Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.
Нормативная база
Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.
Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:
- при любых расчётах с участием Центробанка;
- при проведении банковских операций;
- при внесении таможенных платежей.
Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.
Ограничения по целям
Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:
- выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
- выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
- выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
- расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
- оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
- moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
- выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).
Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.
В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:
- платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
- по внутриорганизационной деятельности;
- по проведению азартных игр.
Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии. Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.
Предельная сумма расчётов
Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.
Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.
Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.
Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно. Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.
Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей. Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч. Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.
«Наличка» и ИП
Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.
- Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
- Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
- Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.
Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.
Штраф за несоблюдение ограничений
Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.
- размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
- с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.
ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.
Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.
Что в итоге?
Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:
- следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
- помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
- знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.
Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.
Вам понадобится
- - кассовый чек;
- - товарный чек;
- - бланки строгой отчетности;
- - товарная накладная/акт выполненных работ.
Инструкция
Документы, которые должны сопровождать любые наличные поступления, зависят от вида деятельности ИП или компании, а также от применяемого налогового режима. При применении общей системы (ОСНО) и упрощенки (УСН) действует кассовый метод признания доходов, поэтому при оплате наличными необходимо выдать покупателю кассовый чек. При этом кассовый аппарат, который печатает чеки, должен иметь фискальную память и зарегистрирован в налоговой. Выдавать кассовые чеки необходимо при покупках частных и юридических лиц. В последнем случае также потребуется товарная накладная (при продаже товаров) или акт выполненных работ (при оказании услуг) и счет-фактура (при работе на ОСНО и выделении в стоимости товаров и услуг НДС).
Часто при наличных расчетах, помимо кассового чека, покупателям выдают и товарный, в котором содержится подробная информация о совершенных покупках. Его выдача необязательна, но покупатели часто просят его предоставить. Однако сейчас во многих торговых точках выдают кассовые чеки, которые содержат наименования товаров. Таким образом, необходимость в выдаче товарных чеков пропадает.
В некоторых случаях ИП или компании могут обойтись без кассовых чеков и выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО). Причем независимо от налогового режима. Один экземпляр выдается покупателю, второй - остается у продавца. Такая возможность предусмотрена для ИП и компаний, которые занимаются оказанием услуг населению. Например, к БСО относятся билеты, турпутевки, проездные, квитанции, заказ-наряды. БСО имеют установленную форму и должны печататься типографским способом. Их выдачу необходимо фиксировать в специальном журнале.
Предприниматели и ООО на ЕНВД могут выдавать покупателям только товарные чеки, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Товарные чеки не имеют строго установленной формы и их не обязательно заказывать в типографии. Таким образом, товарные чеки не являются бланками строгой отчетности. Тем не менее есть перечень реквизитов, которые обязательно должны содержаться в товарном чеке. Это наименование и номер документа, дача выдачи, данные ИП или ООО (название, ИНН, ОГРН или ОГРНИП), наименование купленных товаров или услуг, сумма покупки и подпись лица, выдавшего чек.
Часто случаются ситуации, при которых предприниматель может совмещать два налоговых режима в работе. Например, компания продает строительные материалы. При их реализации физическим лицам, которые делают у себя дома ремонт, их деятельность попадает под вмененку и они могут ограничиться выдачей товарных чеков. Но когда они продают товары другим юридическим лицам оптом, которые закупают их в целях перепродажи, продавец обязан предоставить им кассовый чек. В последнем случае его деятельность не попадает под понятие розничной торговли, на которую распространяется ЕНВД и к ней должна применяться УСН или ОСНО.
Доля безналичных средств в общем объеме денежной массы в нашей стране непрерывно растет, чему способствуют и реализуемые государством меры. Безналичные расчеты не только удобны, но и позволяют правоохранительным органам обеспечить контроль за осуществлением сделок – как связанных с предпринимательской деятельностью, так и не имеющих к ней отношения.
Именно цель повышения прозрачности расходов на дорогостоящие товары преследует резонансный законопроект об ограничении максимального размера расчетов наличными средствами между физическими лицами, разработанный Минфином России .
Как сейчас...
В настоящее время предельный размер суммы при расчетах наличными деньгами с участием обычных граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, не установлен. Правда, подобное ограничение существует, но только в отношении юридических лиц и ИП.
1. Неразвитость инфраструктуры безналичных расчетов . По данным Банка России, за период с 2008 по 2013 годы количество банкоматов увеличивалось быстрее, чем количество электронных терминалов для безналичных расчетов в организациях торговли. На сегодняшний день по объему таких терминалов лидирует Московский регион (206,8 тыс. устройств на 1 октября 2013 года). Второе место со значительным отрывом занимает северная столица (60,9 тыс. устройств), за ней следуют Тюменская (44 тыс. устройств) и Свердловская (40,2 тыс. устройств) области. Аутсайдерами являются северо-кавказские регионы – Республика Ингушетия (47 устройств) и Чеченская Республика (71 устройство).
2. Недоверие граждан к безналичной форме расчетов . Клиенты кредитных организаций и прочих платежных операторов опасаются стать жертвами мошенничества в сфере безналичных платежей. К слову, количество инцидентов, связанных с нарушением требований безопасности при переводе денежных средств, только за первое полугодие текущего года возросло почти на 60% в сравнении с показателями 2012 года.
3. Высокая ставка торговой уступки , то есть комиссии в пользу кредитной организации за то, чтобы клиенты того или иного предприятия могли расплачиваться в безналичной форме за приобретаемые товары и оказываемые услуги. По данным проведенного в 2012 году исследования Высшей школы экономики "Издержки торговых компаний по поддержанию систем наличных и безналичных платежей" со ссылкой на Банк России, в большинстве стран и в среднем по странам Евросоюза межбанковская комиссия ниже, чем в России на 54% в системе MasterCard и на 80% – в системе Visa. В среднем в странах ЕС размер торговой уступки составляет 0,7-0,8% , тогда как в нашей стране он близок к 1,9% , а в отдельных случаях может достигать 3,2% ).
Половина опрошенных компаний недовольна уровнем торговой уступки, считая его завышенным. Интернет-магазины хотели бы снизить ее в среднем на 1% , а прочие магазины – на 0,5% . В целом, отмечают эксперты Высшей школы экономики, считается, что величина торговой уступки не должна намного превышать стоимость обслуживания наличных платежей , которая для 2/3 опрошенных (66%) сегодня составляет не более 1% . Вместе с тем, безналичные операции, как правило, обходятся дороже в два и более раза .
4. Низкая финансовая грамотность населения . В конечном счете она проявляется в нежелании доверять банку свои деньги, пусть и в пределах застрахованной суммы в 700 тыс. руб. (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ " "), оформлять банковские карты, пользоваться онлайн-банкингом и т.д.
Взгляд эксперта...
Специалисты в основном относятся к инициативе взвешенно и не предсказывают серьезных негативных последствий. По словам члена Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Олега Казаковцева , прозвучавшим в пресс-центре РИА Новости на круглом столе "Будущее финансовых операций: наличные и безналичные расчеты" 26 ноября 2013 года, важно вовремя грамотно проинформировать потребителей о грядущих изменениях и обеспечить разумный размер комиссионного вознаграждения банков. Сенатор отметил, что при покупке на 1 млн руб. потребитель должен понимать, что около 20 тыс. руб. придется заплатить банку в качестве комиссионных при осуществлении расчетов.
С другой стороны, эксперт подчеркнул, что неверно все безналичные расчеты сводить к расчетам по банковским картам. Действительно, если деньги хранятся на вкладе в банке, то при необходимости рассчитаться за товар или услугу можно просто направить банку платежное поручение на перечисление средств в пользу третьего лица (например, автосалона при покупке автомобиля), и в этом случае вознаграждение банка будет намного скромнее. Правда, выразил недовольство Олег Казаковцев, оно все равно окажется несопоставимо больше по сравнению со стоимостью обслуживания платежного поручения организации, что нельзя назвать обоснованным и справедливым.
Другим вариантом может послужить пример многих некоторых крупных торговых организаций, установивших в своих офисах операционные кассы . Клиент, таким образом, может перевести привычные банкноты в безналичную форму на месте уже с помощью продавца.
Сдерживающим для распространения безналичных расчетов фактором, по мнению ведущего эксперта Института "Центр развития" НИУ ВШЭ Дмитрия Мирошниченко , служит и мощный фактор психологической инерции . Кстати, подчеркивает эксперт, он характерен не только для нас – к примеру, в странах англосаксонской системы до сих пор повсеместно рассчитываются чеками, хотя транзакционные издержки при этом еще выше, чем при организации наличного оборота. Вместе с тем, уверен финансист, люди со временем поймут выгоду безналичных расчетов.
Как отмечает ведущий эксперт Центра структурных исследований Института экономической политики им. Е.Т. Гайдара Михаил Хромов , необходимо прежде всего создать такие условия , чтобы людям было выгодно хранить деньги не в наличной форме, а на банковской карте или на банковском счете, развивать инфраструктуру предоставления дистанционных услуг. Помимо этого, полагает экономист, необходимо бороться с монополистическими процентами за услуги банков по переводу средств.
…и обычных граждан
Авторы законопроекта поясняют, что предлагаемое изменение порядка расчетов с использованием наличных денег является безболезненной мерой для повседневной жизни потребителей, так как нововведение коснется исключительно приобретения дорогостоящих товаров – таких как автомобили, недвижимость и предметы роскоши.
Однако по данным опроса, проведенного 7 ноября 2013 года Исследовательским центром рекрутингового портала Superjob.ru, почти половина экономически активных граждан (47% ) выступает против предложения об установлении лимита расчетов наличными деньгами. Респондентов этой группы смущает "слишком высокий уровень контроля государства" , а также необходимость уплаты комиссионного вознаграждения банку.
Цитата Александр Молодцов , директор Центра прикладных разработок и консалтинга Финансового университета при Правительстве РФ: "В законопроекте фактически нет целевых показателей. На самом деле непонятно, какое воздействие на экономику планирует законодатель оказать – на экономику и на людей. На сегодняшний день пока понятно очевидное негативное воздействие, скажем так, в политической плоскости. Если посмотреть, что пишут люди – они пишут: "Вот опять к нам лезут в карман!", "Да, конечно, несите в Мастер-Банк деньги" и так далее. Да, это "пугалка", но банковский сектор – он зависит от восприятия людьми его самого, как ни крути. И поэтому возникает вопрос вообще о целесообразности и своевременности принятия этого законопроекта именно в этот период " |
Почти треть (30% ) опрошенных оценивают законопроект Минфина России положительно. Россияне, в частности, видят в нововведении в качестве антикоррупционную меру и инструмент для отслеживания денежных потоков. Правда, при этом подчеркивается, что "система безналичных платежей недоразвита" .
Еще 23% участника опроса затруднились высказать свое мнение по поводу инициативы .
Наказание не дремлет
Помимо изменений в законопроект предусматривает и установление административной ответственности за нарушение предлагаемого порядка расчетов. Предполагается, что осуществление гражданами расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, сверх установленного лимита будет наказываться штрафом в размере суммы, уплаченной сверх этого лимита . Причем ответственность будут нести только те граждане, должностные лица или организации, которые приняли наличные деньги в нарушение закона.
Кстати, порядок определения суммы штрафа изменится и для должностных лиц и организаций – если сейчас закрепляет фиксированные размеры штрафов (от 4 тыс. до 5 тыс. руб. и от 40 тыс. до 50 тыс. руб. соответственно), то в случае одобрения инициативы виновные лица будут обязаны выплачивать штраф в размере превышения предусмотренного для них лимита.
Предполагалось, что планируемые изменения порядка расчетов с участием граждан вступят в силу уже с 1 января 2014 года, однако пока законопроект находится на согласовании у профильных ведомств и даже не поступил в Госдуму. Очевидно, что работа над законопроектом, а также, хочется надеяться, над обеспечением безопасности безналичных расчетов и информированием граждан об их преимуществах продолжится и в новом году. Однако предсказать окончательный вид, который примет ограничение размера наличных расчетов между гражданами, пока невозможно.
Отечественные нормы законодательства допускают совершение сделок субъектами хозяйственных отношений путем, как наличных, так и безналичных расчетов. При этом правовые нормы, которые регулируют оплату с банковских счетов и наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году разнятся. При втором способе выполнения своих обязательств по расчетам сегодняшние законодательные нормы определяют особый порядок финансовых операций. Рассмотрим их детально.
«Живые» деньги
Любое предприятие в Российской Федерации может применять в процессе своей деятельности денежные средства. Гражданское законодательство прямо говорит о том, что на российской территории могут иметь хождение как безналичная оплата, так и расчеты между юрлицами за наличный расчет. В 2019 году этот принцип остался незыблем.
Физлица, которые не имеют статуса ИП, имеют право использовать наличный расчет рублями неограниченно. Каких-либо исключений тоже нет.
Совсем другая история выходит при расчетах между юрлицами за наличный расчет в 2019 году. Операции с наличными финансами между организациями более жестко урегулированы законом.
Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:
- бизнесменов;
- небольшого бизнеса;
- микропредприятий.
Любой фирме или ИП, которые имеют дело расчетами за наличные деньги, обязательно нужно иметь у себя на предприятии или в компании кассу. Ответственность за это несет глава юрлица.
Второй пункт Указания говорит о том, что руководитель, ответственный за кассу, должен определить лимит наличности для нее по завершению работы к концу дня. Данный норматив рассчитывают по методике, которая есть в Указании. Так выглядит основная формула:
Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2019 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.
Компания для ведения кассы должна вести документацию, которая принята Госкомстатом России в постановлении от 18 августа 1998 года № 88. Работать с иными бланками не разрешено.
В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.
Кроме руководителя, все операции с денежными средствами могут проводить и кассиры. Но только в том случае, если они ознакомлены с соответствующими обязанностями под личную подпись.
Все операции с кассой выполняют лишь обозначенные выше категории лиц. Участие других – недопустимо. Руководитель, кассиры и бухгалтеры обязаны делать в книге по кассе записи про все операции с наличными деньгами. Причем они должны быть подтверждены соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами.
Лимит в 2019 году
Статья 128 ГК РФ регламентирует наличные денежные средства как отдельный правовой объект. Они свободно перемещаются между различными лицами по территории страны.
Ограничивать такую циркуляцию могут только соответствующие законодательные акты и постановления. Это следует из смысла статьи 129 ГК РФ.
Из всего вышесказанного можно заключить, что законодательство вправе ограничивать нормы передвижения наличных средств в каких-либо обстоятельствах. Об этом говорят приведенные статьи Гражданского кодекса.
Банк России в указании от 07 октября 2013 года № 3073-У установил ограничение на наличный расчет между юридическими лицами. В 2019 году оно не претерпело изменений.
Второй пункт этого документа говорит о невозможности расходования по своему усмотрению наличных денег, которые поступили в кассу. Поэтому для каждого правила есть и исключения. Они изложены в этом же пункте.
Так, Центробанк разрешает расходовать наличные средства, пришедшие в кассу организации, в основном, на 2 цели:
- для списания в адрес контрагентов;
- для выдачи персоналу (подотчет, зарплатные выплаты и т. п.).
Отметим, что ЦБ разрешает отпускать денежные средства на расчеты с поставщиками, независимо от статуса последних: компания или частный предприниматель.
В шестом пункте указания № 3073-У ЦБ установил главное ограничение на наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году. Так, между предприятиями либо предприятием и человеком со статусом ИП сумма прохождения наличных финансов по сделке не должна быть больше 100 000 рублей.
По одному договору оплата наличными не должна превышать 100 000 рублей.
Обратите внимание: такое же правило должно быть выполнено при выдаче или получении займа предприятием, коммерсантом.
Для банкнот и монет иных стран Центробанк ввел тот же самый лимит, но сделал одно единственное исключение. Так, эквивалент в российских рублях нужно определять конкретно на определенную дату операции с наличными деньгами.
Принятое ограничение необходимо выполнять по каждому договору. Иначе выражаясь, договоры должны быть заключены на разные сделки.
Когда же имеет место оплата наличными с участием обычных физических лиц, которые не проходили регистрацию как ИП, лимит в 100 000 рублей на расчеты между юрлицами за наличный расчет в 2019 году не действует. На это прямо указывает 5-й пункт указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.
Учтите, что ограничение на выдачу наличных денег можно обойти, если пустить ее на:
- выдачу заработной платы;
- выплаты подотчетным лицам;
- на личные нужды бизнесмена (сам себе).
«Наличка» между главным офисом и «обособками»
Помимо наличного расчета между юридическими лицами в 2019 году (т. е. между независимыми организациями), российское законодательство разрешает возможность движения наличных денег между главным подразделением компании и ее обособленными структурами.
Пункт 6.4 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У прямо говорит, что организация может полноправно выделять денежные средства из кассы своим подчиненным подразделениям. Причем все правила компания свободно устанавливает сама. Движение наличности в этом случае подтверждает расходный ордер по кассе.
Такой же порядок действует и при движении наличных денег от структурного подразделения к головному офису компании (п. 5.3 указания).
Более того, Банк России, установив возможность циркуляции наличности между главным подразделением организации и ее территориальными структурами:
- ничем не ограничил сумму передаваемых денежных средств;
- не выделил никаких лимитов на такое движение.
Объяснение довольно простое: третий пункт статьи 55 ГК РФ указывает, что обособленные подразделения не могут в принципе иметь статуса отдельного юридические лица. Стало быть, всё лимитирование, которое российское законодательство накладывает на организации, на их обособленные структуры совершенно не действует.
Таким образом, ЦБ РФ в своих указаниях распорядился запретить оплачивать наличностью суммы больше 100 000 российских рублей только в расчетах наличностью между юрлицами и/или бизнесменами. При движении наличных денежных средств между головной организацией и ее подчиненными структурными подразделениями никаких лимитов на максимальные суммы Центробанком на 2019-й год не введено.
Главные правила расчетов между юрлицами в 2019 году
- Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).
- Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами – векселем (ст. 128, п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе “О переводном и простом векселе” от 11.03.1997 N 48-ФЗ.
- Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.
- Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”.
Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты.
Наличные расчеты - оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.
Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.
Принцип осуществления наличных расчетов
Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или услугу.
Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.
Виды наличных расчетов
На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:
наличные расчеты с физическими лицами;
расчеты с предпринимателями и организациями.
Внутренние и внешние наличные расчеты
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
Платежи по товарным операциям - операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
Расчеты по не товарным операциям - операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
Наличные расчеты и кассовые операции
Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.
Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.
Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.
После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.
В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.
Лимит при расчете наличностью
Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.
В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на в банке.
При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.
Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У)).
Когда лимит не применяется
Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);
свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;
выдачу работникам денег под отчет.
Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).
Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.
Речь идет о расчетах:
по операциям с ценными бумагами;
по договорам аренды недвижимости;
по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.
Ответственность за несоблюдение лимита
Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.
Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.
Наличные расчеты: подробности для бухгалтера
- Организация наличных расчетов в автономном учреждении
Осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов... ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты осуществляются в размере, не... превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых... предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из... . Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы...
- НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
В отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, НК РФ не... НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых... в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, НК РФ не... налога по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых... налога по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, при наличии кассовых...
- Новшества в части кассовых операций
Которым предусмотрено применение при осуществлении наличных расчетов контрольно-кассовой техники, позволяющей... договора предусмотрены безналичные, а не наличные расчеты. А значит, бухгалтер учреждения... всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих наличные расчеты или расчеты с использованием платежных... при обнаружении неприменения ККТ при наличных расчетах при наличии обстоятельств, указывающих... методическую поддержку лиц, осуществляющих наличные расчеты. Организована и проводится информационно- ...
- Онлайн-кассы в ЖКХ
Не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных... необходимо было применять при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных...
- Применение ККТ в 2017 году при совершении наличных денежных расчетов
Вопросы применения ККТ при осуществлении наличных расчетов с населением регулируются Федеральным законом...
- Учет расчетов с применением платежных карт
Реализацию входных билетов как за наличный расчет, так и с помощью банковской...
- Об обязательном способе внесения платы за ЖКУ без комиссии
Национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Субъекты предпринимательской... от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм... возможности оплаты оказываемых услуг путем наличных расчетов без взимания комиссии Постановление Седьмого... оплачивать оказываемые услуги непосредственно путем наличных расчетов без взимания комиссии за перевод... возможности оплачивать услуги непосредственно путем наличных расчетов без учета комиссии за перевод...