Новость из Пенсионного фонда России, которая касается кадровых работников. Им придется заполнять два новых отчета, которые ожидают чиновники от работодателей за 2018 год - форму СЗВ-СТАЖ и форму ОДВ-1. Первая из них расскажет специалистам ПФР о страховом стаже работников, а вторая о данных их персонифицированного учета.
Специалисты ПФР России напомнили всем работодателям-страхователям, что с 1 января 2018 года администрирование страховых взносов по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию передано ФНС России, а за ПФР сохранились функции персонифицированного учета застрахованных лиц. В связи с этим был упразднен отчет РСВ-1, а вместо него введены новые формы, которые страхователи должны сдавать по итогам 2016 года. Две из них касаются непосредственно учета работников и их страхового стажа.
Какие отчеты будут заполнять кадровые работники
Форму СЗВ-СТАЖ по итогам года организациям-работодателям придется заполнить и сдать на всех застрахованных лиц, с которыми в текущем периоде были заключены и действовали трудовые или гражданско-правовые договоры. Кроме этого, вместе с ней необходимо сдавать еще одну новую форму ОДВ-1 "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)". Первый отчет заполняется по каждому работнику отдельно, а второй включает сведения в целом по страхователю и всем работникам. Работодатель должен будет указывать количество рабочих мест по штатному расписанию, упоминать об особых условиях работы, а также указывать характер фактически выполняемых работ и дополнительные условия труда по каждому из сотрудников. Сами отчетные формы пока ожидают регистрации в Минюсте, но их внешний вид и порядок заполнения уже вряд ли изменятся.
Образец бланка формы СЗВ-стаж в формате.xls
В целях реализации и соблюдения права граждан на льготное пенсионное обеспечение установлены правила о применении Списков 1 и 2 вредных профессий РФ, в соответствии с которыми у некоторой категории работников имеется право выйти на пенсию раньше, чем у большинства остальных граждан. При наличии документального подтверждения факта и периода работы в специальных условиях, отнесенных Списками 1 и 2 к вредным (тяжелым) условиям труда, работник может обратиться в управление Пенсионного фонда с заявлением о назначении ему досрочной страховой пенсии по старости.
Вредные профессии по Спискам 1 и 2
Разъяснения, как определять специальный трудовой стаж и применять Списки 1 и 2 вредных профессий в РФ, содержатся в Постановлении Правительства РФ № 665 от 16.07.2014 . Сформулируем для удобства кратко основные моменты:
- Список 1 подлежит применению в том случае, если работник был занят на подземных работах, а также работах с вредными условиями труда, либо работа проходила в горячих цехах при высокой температуре окружающего воздуха либо непосредственном соприкосновении с искрами/очагами огня;
- При занятости на работах, при которых условия труда признаны работой с тяжелыми условиями труда, следует смотреть Список 2.
На практике возможна ситуация, когда работник занят одновременно на нескольких работах из разных Списков (например, является совместителем), в этом случае необходимо применять Список 2.
Чтобы при назначении досрочной страховой пенсии у работника не было проблем с Пенсионным фондом, работодателю следует учитывать требования к названию вредных профессий, предусмотренные Списками 1 и 2. Поэтому еще на стадии приема на работу и оформления документов, включая штатное расписание, трудовую книжку, трудовой договор с работником, его личную карточку, работодателю следует ознакомиться с порядком применения Постановления Правительства РФ № 665 от 16.07.2014 и указывать название должности (профессии) и трудовой функции работника так, как указано в Списках 1 и 2.
При несовпадении наименования должностей (либо трудовой функции) для работника существует риск наступления негативных последствий: работнику ПФР может отказать в досрочном выходе на пенсию. В этой связи работнику можно рекомендовать попытаться доказать идентичность наименований, заручившись правовой поддержкой Минтруда России, изложенной в письме от 02.08.2000 № 3073-17, № 06-27/7017 . Государственные органы признают право работника на льготное пенсионное обеспечение при соблюдении необходимых требований для возникновения такого права, несмотря на разные наименования одной профессии.
Список 1: особо вредные условия
Установление факта, что характер трудовой функции работника у конкретного работодателя связан с особо вредными или особо тяжелыми условиями труда, как того требует Список 1, производится через аттестацию рабочих мест.
Работодатель, а также соответствующие государственные (муниципальные) органы по просьбе работника обязаны предоставить ему справку о характере и периоде работы. Указанные документы предоставляются в дальнейшем в Пенсионный фонд и являются основанием для исчисления работнику льготного стажа и досрочного выхода на пенсию по старости.
Право на досрочную льготную пенсию по старости согласно Списку № 1 с особо вредными условиями имеет тот работник, профессия которого идентична профессии из Списка 1, при соблюдении условий, что:
- у работника полная трудовая занятость (то есть не менее 80 % своего рабочего времени работник выполняет работу в особо вредных и особо тяжелых условиях труда) и
- факт работы в особых условиях может быть документально подтвержден.
Основным, но не единственным документом, подтверждающим факт работы в особых условиях, является трудовая книжка. Законодатель не ограничивает работника в праве предоставить иные документы, которые Пенсионный фонд также обязан принять для подсчета страхового стажа для установления льготной пенсии. Это могут быть справка работодателя о периоде и характере работ, личная карточка работника, трудовое соглашение, оформленное по правилам, действовавшим на момент его заключения, справки о заработной плате, приказы и иные документы. Право работника предоставлять дополнительные документы закреплено в пункте 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015 .
Стаж работы в должности, включенной в список льготных профессий с вредными условиями труда, для мужчин составляет не менее 10 лет и 7 лет и 6 месяцев для женщин.
Список 2 льготных профессий
В специальный стаж работнику также будет засчитана работа, если его работа (должность, профессия) и показатели с вредными и тяжелыми условиями труда включены в Список 2.
При включении работы из Списка 2 в специальный стаж следует учитывать разъяснения Министерства труда РФ от 22.05.1996 года № 5 о порядке применения льготных Списков 1 и 2.
Пенсионный фонд обязан назначить работнику досрочную льготную пенсию по старости, включив в подсчет специальный трудовой стаж работу, если:
- должность работника из указанных в Списках 1 и 2 вредных профессий РФ,
- у работника полная трудовая занятость (то есть не менее 80 % своего рабочего времени работник выполняет работу в особо вредных и особо тяжелых условиях труда, включая командировки, больничные, отпуска (ежегодный, дополнительный), время для перерыва на обед).
Особые правила подсчета специального трудового стажа предусматривают, что:
- при сокращении объема производства и перевода работника на режим работы с неполным рабочим днем (рабочей неделей) стаж следует считать исходя из фактически отработанного времени;
- в подсчет специального стажа не подлежат включению периоды работы, в которые предоставлялись учебные отпуска.
Льготное пенсионное обеспечение по Спискам 1 и 2
Несмотря на проводимую в настоящее время в стране очередную пенсионную реформу, направленную, в том числе, на увеличение пенсионного возраста, которая уже с 1 января 2017 года коснулась некоторых граждан, являющихся государственными и муниципальными служащими, а также лиц, занятых на политических должностях, порядок льготного пенсионного обеспечения сохранился прежним.
Суть льготного пенсионного обеспечения заключается в том, что мужчины могут выйти на пенсию по старости не в 60 лет, а женщины при достижении 55 лет, а на несколько лет раньше.
Это означает, что те работники, работа (должность, профессия) которых включена в Списки 1 и 2 вредных профессий РФ, при условии соблюдения требований:
- о стаже работы на указанных работах у мужчин не менее 10 лет и у женщин — 7 лет 6 месяцев, а также
- наличии страхового стажа у мужчин не менее 20 лет, у женщин - 15 лет,
то указанные работники имеют право на льготное пенсионное обеспечение. Это означает, что мужчины могут выйти на пенсию по достижении 50 лет, а женщины - по достижении возраста 45 лет.
При отработке не менее половины требуемого срока на работах, включенных в список льготных профессий с вредными условиями труда, и при условии соответствия остальным требованиям закона (включая требуемый минимальный страховой стаж и период работы во вредных и опасных условиях труда) мужчины и женщины могут также рассчитывать на особый порядок назначения страховой пенсии - общеустановленный для всех граждан России пенсионный возраст подлежит уменьшению на один год за каждый полный год такой работы.
В заключение укажем нормативно-правовую базу, регулирующую отношения по назначению пенсий, касающиеся, в том числе, льготного пенсионного обеспечения в связи с выполнением работ на вредных и опасных условиях труда. Это:
- Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» . Частью 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ регулируется право на досрочное назначение страховой пенсии;
- до 01.01.2015 применению подлежал Федеральный закон от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (
Сведения по форме СЗВ-М подаются на всех сотрудников, которые были в штате в прошедшем месяце, - . Заполнить бланк не составит труда - помимо регистрационного номера ПФР, наименования, ИНН и КПП организации необходимо перечислить в алфавитном порядке ФИО каждого сотрудника, указать их страховые номера и ИНН.
С 2017 года не подлежит раскрытию информация о вышедших на пенсию, а также о льготных профессиях и о льготных рабочих местах. В Пенсионный фонд эти отчеты больше сдавать не требуется.
Образец отчета в Пенсионный фонд
Образец формы отчета по взносам в ПФР
Что касается отчета по начисленным и перечисленным взносам ПФР, то сдается он с 2017 года в ИФНС. Привычная для всех форма РСВ-1 больше не существует. Налоговая разработала новую форму (Форма по КНД 1151111), которая называется «Расчет по страховым взносам».
Кто обязан сдавать
Ознакомиться с перечнем лиц, которые сдают расчет, можно в статье 419 НК РФ. Если коротко, то это организации и предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам.
Образец заполнения формы
Расчет обязателен к сдаче в ИФНС, даже если не было никаких начислений. В этом случае бухгалтер обязан сдать минимальный набор таблиц.
Рассмотрим перечень листов «пустого» расчета более наглядно:
Инструкция по заполнению и форма расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551
Заполненная форма с начислениями выглядит так:
Титульный лист
Вносятся реквизиты плательщика и его руководителя, указывается срок сдачи отчета.
Раздел 1
Здесь бухгалтер приводит сводные данные об обязательствах в ПФР - указывает суммы взносов по отдельным КБК.
Раздел 2
Бухгалтер обычной коммерческой организации или ИП данную часть не заполняет. Этот раздел для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Раздел 3
В этом блоке бухгалтер на каждого сотрудника заполняет блок персонифицированных сведений.
Сроки сдачи
Работодатели предоставляют отчет в ИФНС не позднее 30 числа, следующего за кварталом (п. 7 ст. 341 НК РФ). Сдать можно на бумажных носителях, но только в случае, если в штате менее 25 человек.
Ответственность
Сроки сдачи отчетов лучше не нарушать, так как минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный - 30% от суммы взносов. За каждый месяц придется заплатить 5% от суммы в отчете (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме этого, налоговики могут заблокировать банковские счета организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444).
На основании каких нормативных актов мы должны предоставлять данный отчет?
Работники пенсионного фонда требуют предоставления в Пенсионный фонд отчета "Перечень рабочих мест наименований и должностей занятость на которых дает право застрахованным лицам на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии со ст 27 и 28 от 17.12.2001 №173-фз"
Обязанность страхователей отчитываться по льготникам не установлена Федеральными нормативными актами. Но такие требования и рекомендации по составлению отчета устанавливают региональные Пенсионные фонды. Например, согласно Методическим рекомендациям ГУ – Отделения ПФР по г. Москве и Московской области от 20.04.2006 страхователи представляют в территориальные Управления только поименные списки застрахованных лиц, занятых в производствах, на работах, в профессиях (должностях) и показателях по "малым"спискам, и сведения по форме СЗВ. Перечни рабочих мест не составляются и не представляются.
Отчет в ПФР по льготным профессиям предоставляется в большинстве регионов ежеквартально. Такую отчетность лучше предоставить, иначе у сотрудника могут возникнуть неприятности при выходе на пенсию.
В отчете указывается:
Наименование профессии, должности;
Численность работников по штатному расписанию;
Фактическая численность;
Позиция по Списку № 1,2;
Дополнительный тариф;
Класс условий труда;
Наименование работников по ОКПДРТ - ОК 016-94 (с учетом списка) или должности;
Наименование подтверждающих документов;
Характер работы;
Дата ввода в штатное расписание;
Дата вывода из штатного расписания.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Методические рекомендации ГУ – Отделения ПФР по г. Москве и Московской области от 20.04.2006 № Методические рекомендации по проведению документальных (выездных) проверок достоверности сведений о периодахработы, дающей право на досрочное пенсионное обеспечение по спискам № 1 и 2
Страхователи представляют в территориальные Управления только поименные списки застрахованных лиц, занятых в производствах, на работах, в профессиях (должностях) и показателях по "малым"спискам, и сведения по форме СЗВ. Перечни рабочих мест не составляются и не представляются. Поименные списки составляются в произвольной форме с обязательным отражением следующих данных: фамилия, имя, отчество застрахованного лица, его страховой номер, наименование профессии (должности) по трудовой книжке и соответствующему "малому" списку, периоды, не подлежащие включению в стаж, дающий право на досрочное пенсионное обеспечение.*
Приложение 1. Перечень рабочих мест, наименований профессий и должностей, работникам которых в соответствии со списками № 1 и 2 установлено досрочное пенсионное обеспечение*
Наименование организации
Регистрационный номер в ПФР
Общая численность работников (фактическая на начало отчетного периода)
№ п/пНаименование цеха, участка или другогоНаимено-
Вание профессий иКраткое описание характераНаимено-
Дополни-Наименование раздела, подразделаЗанятость (постоянная или поЧисленность (на дату утверждения Перечня)
Структурного подразделениядолжностей потрудовым книжкамвыполня-
Емой работытельных документов, подтверж-
Дающих правона досрочноепенсионноеобеспечениеСписка, код позиции Спискафактически отработан-
Ному времени)по штату, чел.факти-
Чески, чел.
Примеры заполнения
1.Эксперимен-
Тальный цех, участок сваркиБакелитчики (пропитчики)Пропитка деталей после сварки составами, содержащими фенол и формаль-
Дегид (2-й класс опасности)Технологический регламент. Карта аттестации рабочих местСписок № 2, раздел XXXIII "Общие профессии", 23200000-11159Постоянно3232
2.Цех стального и цветного литья, формовочно-