Новые правила обмена валюты, которые заработают в России с воскресенья, в теории позволят обложить эти сделки налогом на доходы. Воспользуется ли правительство такой возможностью?
Новых правил обмена валюты подняло волну беспокойства среди россиян. По положению ЦБ (№ 499-П) с 27 декабря этого года, для операций по обмену наличной валюты на сумму более 15 тыс. руб. от клиента могут потребовать не только паспорт, но и дополнительные данные — например, номер телефона, место работы, ИНН. Для покупки или продажи валюты придется заполнить анкету, с помощью которой банки полностью идентифицируют клиентов.
Пользователи соцсетей заподозрили , что эта идентификация — первый шаг к тому, чтобы обложить сделки с валютой налогом на доходы физлиц. «Это первый шаг на пути к налогообложению операций с валютой», — говорит бывший директор департамента ЦБ Андрей Черепанов, сейчас руководитель некоммерческой организации «Проект национального развития».
Спящая норма
Опасения далеко не беспочвенны. В апреле министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что Минфин прорабатывает вопрос о возможности налогообложения доходов от купли-продажи валюты. «Налоги на валютные операции могут взиматься с разницы: купил [валюту] по одной цене, продал по другой цене», — пояснил тогда Силуанов.
По Налоговому кодексу для определения налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе и при сделках с валютами. На это же ранее ссылался Минфин, в своих письмах объясняя, что налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой осуществляется точно так же как при продаже любого имущества. Еще в 2003 году валюту признал имуществом закон о валютном регулировании.
Все эти нормы в теории позволяли взимать НДФЛ в размере 13% с дохода по обменным операциям, поясняет адвокат Люберецкой коллегии адвокатов Вера Ефремова. На практике граждане такой налог никогда не платили — некому это было проверять. «Взимать НДФЛ с обычных граждан было невозможно из-за сложностей администрирования. Налоговые органы просто не могли уследить, кто, когда и по какому курсу менял валюту. Введение идентификации снимает эту проблему», — рассуждает экс-директор департамента ЦБ Андрей Черепанов.
Использует ли правительство эту возможность?
Иллюзорный налог
ЦБ опровергает какую-либо связь новых правил обмена валюты на сумму более 15 тыс. руб. (ниже этой суммы ее по-прежнему можно менять без какой-либо идентификации) с возможным налогообложением операций с валютой. «Вопросы налогообложения не входят в компетенцию Банка России», — сообщила пресс-служба ЦБ в ответ на запрос РБК.
По заявлению ЦБ, новые правила были разработаны для приведения операций по обмену валюты в соответствии с законодательством. «Новое положение Банка России разработано в соответствии с требованиями 115-ФЗ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, — сказано в комментарии пресс-службы регулятора.
Минфин также отрицает планы по взиманию НДФЛ с граждан. «Указание ЦБ по идентификации клиентов при совершении валютообменных операций никак не связано с вопросами налогообложения и с Минфином России в этой части не обсуждалось», — сообщила РБК в пресс-служба ведомства.
Идея брать налог с курсовой разницы при купле-продаже наличной валюты иллюзорна, добавляет директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин. «В налоговом кодексе нет прямых норм, которые позволяли бы взять такой налог. Чтобы обложить НДФЛ возникающую при совершении операций с наличной валютой курсовую разницу, нужно специально прописывать в налоговом законодательстве правила формирования налоговой базы, а самое главное — порядок администрирования. У Министерства финансов таких планов нет», — объясняет Трунин.
Что делать?
Пока чиновники не уточнят законодательство, у налоговых органов остается возможность взимать налог на доходы по валютным операциям, считает партнер адвокатского бюро «Линия права» Сергей Калинин. Никаких новых норм для этого принимать не нужно, говорит он.
Партнер компании «Деловой фарватер» Дмитрий Липатов советует россиянам на всякий случай сохранять все справки о проведении сделок купли-продажи валюты. Если налоговая инспекция начнет взимать НДФЛ, их можно будет приложить к налоговой декларации, и на их основании вычислить налог, если это будет необходимо.
«Сохранение справок о покупке валюты поможет уменьшить размер налога, если он все-таки будет введен», — уточняет Липатов.
Андрей оставил отзыв о сайте - показать
Хорошо обсудили и проработали вопрос. Удобная система общения.
Есть предложение: при обсуждении вопроса юристы часто ссылаются на законодательные акты, письма разл.органов власти, часто дублируя друг-друга. Будет здорово, если в ветке обсуждения вопроса где-то будет вкладка для закладок, куда все юристы могли бы добавлять ссылки на нормативные акты. По результатам обсуждения таким образом может получиться реестр ссылок на законодательство.
1200
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (16)
- 8,0 рейтинг
- 7,4 рейтинг
- 8,0 рейтинг
- 7,4 рейтинг
6149 ответов
3116 отзывов
- эксперт
6149 ответов
3116 отзывов
- эксперт
- 7,4 рейтинг
- 7,4 рейтинг
- 8,0 рейтинг
- 7,4 рейтинг
- 8,0 рейтинг
- 7,4 рейтинг
6149 ответов
3116 отзывов
- эксперт
получен
гонорар
33%
Юрист
Общаться в чате
Уважаемый Андрей! Здравствуйте! Изначально стоит Вас проинформировать об общих моментах, а потом уже стоит конкретно по Вашим вопросам:
итак, согласно п.3 ст.225 НК РФ
Общая
сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем
доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему
налоговому периоду.
При этом российский брокер является для Вас налоговым агентом, и именно он обязан по итогам года рассчитать и исчислить НДФЛ, как и подать соответствующую налоговую декларацию (см. ст.ст.226, 226.1 НК РФ).
Так, а Вы ИП или нет?
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Добрый день, Михаил!
Брокер является налоговым агентом для секции ценных бумаг, но не для вал.рынка. На сайте брокера написано, что любые обязательства по исчислению и уплате НДФЛ по операциям с валютой урегулируются клиентом самостоятельно.
Я являюсь физическим лицом, не ИП.
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте!
Порядок купли-продажи физическим лицом
иностранной валюты регулируется Федеральным законом
от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле».
В
соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1
Федерального закона N 173-ФЗ к валютным операциям, входящим в сферу
регулирования данного Закона,
относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу
резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей в качестве платежа.
В Письме
Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370 указано, что согласно п. 1 ст. 210
НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика,
полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на
распоряжение которыми у него возникло.
Особый
порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл. 23
«Налог на доходы физических лиц» НК РФ не установлен.
В
соответствии с п. 2 ст. 38
НК РФ под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за
исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с
Гражданским кодексом
РФ.
Поскольку
согласно ст. 141
ГК РФ и п. 5 ч. 1 ст. 1
Федерального закона N 173-ФЗ иностранная валюта признается имуществом,
налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой
производится исходя из положений НК РФ,
предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от
продажи имущества, включая положения ст. ст. 220,
228 и 229 НК
РФ. Исходя из изложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода,
полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной
валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление
и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании
налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового
периода.
В Письме
Минфина России от 11.09.2013 N 03-04-05/37474 разъяснено понятие курсовой
разницы для физических лиц.
Так, согласно
п. 5 ст. 210
НК РФ доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 214.1,
214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК
РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте,
расходов).
Такая же
норма содержится в п. 5
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N
БГ-3-04/430 от 13.08.2002, согласно которому учет доходов и расходов и
хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях, а
записи в книге учета
по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте производятся в
рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка
России, установленному на дату фактического получения дохода (на дату
фактического осуществления расхода).
Поэтому доходы
(расходы) физического лица, в том числе доходы (расходы) на приобретение
имущества (иностранной валюты), учитываются им на дату их фактического
осуществления. В связи с этим курсовая разница в оценке иностранной валюты
между датами покупки этой валюты и датой ее продажи для целей уплаты налога на
доходы физических лиц не определяется.
В связи с
этим, следует применять два варианта исчисления НДФЛ:
Если
физическое лицо применяет имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220
НК РФ (имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества
(за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика
менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 руб.), то налогообложению будет
подлежать сумма 0 руб.;
Если физическое лицо рассчитывает доход в
соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220
НК РФ (вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 указанного
пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых
налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества), то
налогообложению будет подлежать сумма вышеуказанной курсовой разницы.
Налоговая
ставка НДФЛ 13 процентов.
Что
касается брокера и доходов, которые Вы получили от сделок на бирже, то брокер как организация, являющаяся профессиональным участником
рынка ценных бумаг, в случае заключения договора на оказание брокерских услуг
клиенту - физическому лицу независимо от наличия у последнего свидетельства о
государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также
патента на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и
отчетности, выступает по отношению к этому лицу налоговым агентом, на которого
согласно статье 214.1
главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) возложены обязанности по исчислению,
удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов
данного физического лица, полученных от операций с принадлежащими ему ценными
бумагами.
Согласно пункту 2 статьи 230
Кодекса налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего
учета сведения о доходах физических лиц, выплаченных в налоговом периоде, и
суммах начисленных и удержанных в указанном периоде налогов ежегодно не позднее
1 апреля года, следующего за истекшим налоговом периодом.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
получен
гонорар
33%
Юрист
Общаться в чате
Уважаемый Андрей! В дополнение: НДФЛ не платится с курсовой разницы, но если в Ваших действиях будут усмотрены предпринимательские отношения (к примеру, управляете чужими денежными средствами) - тогда насчитают… Если Вы получили доход у брокера (типа, utRader и т.д., коих сейчас как грибов осенью), скажем в долларах (один курс), но на свой счет перевели в рублях (другой курс), НДФЛ считается на день конвертации (исходя из годового дохода минус убытки).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Какой правильный и как можно обосновать с точки зрения законодательства?
Просто момент получения прибыли и момент вывода средств - разные. И получить прибыли можно больше, чем вывести средств, так что вопрос какую дату и курс ЦБ применять - открыт.
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
НДФЛ не платится с курсовой разницы
Григорьев Михаил
Формально - это такой же доход как и доход, например, от продажи автомобиля и НДФЛ, если доход превысил 250 000 руб. в данном году платить нужно. Иное дело, что когда Вы продаете машину об этом узнает ИФНС, а когда совершается купля-продажа валюты узнать контролирующим органам об этом затруднительно, если операции не совершаются через профессиональных участников рынка ценных бумаг, к примеру. Как отмечено выше в таком случае брокер как налоговый агент сам за физ. лицо исчисляет и удерживает налог.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Брокер не является налоговым агентом для операций в валютной секции биржи.
Горюнов Евгений
Юрист, г. Ивантеевка
1) Валютный доход, полученный при торговле на рынках через иностранного форекс-брокера
Андрей2) Доход от разницы курсов при покупке/продаже валюты за рубли через российского брокера Моск.биржи.Андрей
В таком случае у Вас возникает обязанность к уплате НДФЛ самостоятельно
ПИСЬМО
от 13 сентября 2012 г. N 03-04-06/4-275
Департамент налоговой рассмотрел письмо ЗАО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее - ETC) и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
Операции с иностранной валютой на ETC не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 214.1 Кодекса. В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на ETC не применяются.
В соответствии с п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).
Поскольку согласно ст. 141 Гражданского кодекса и пп. 5 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения ст. ст. 220, 228 и 229 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций по покупке и продаже иностранной валюты на ETC, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.09.2012
Помимо этого дохода, также в течение года покупал наличную валюту через валютную секцию биржи, и по мере расходования денежных средств иногда продавал валюту назад, вследствие чего возникал доход от разницы курсов.
Андрей
С разницы обменных курсов физлицо и не должно платить НДФЛ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕДоходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ. Об этом говорится в статье 41 НК РФ.
Курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, носит характер материальной выгоды.
В статье 212 НК РФ содержится исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания НДФЛ. Однако данный перечень не включает разницу между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам и курсом, устанавливаемым Банком России.
Следовательно, такая курсовая разница не признается доходом, подлежащим обложению НДФЛ.Заместитель
руководителя Управления
государственный советник 3-го класса
Е.А. Останина
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
"В таком случае у Вас возникает обязанность к уплате НДФЛ самостоятельно"
в каком именно случае?
Горюнов Евгений
Юрист, г. Ивантеевка
Формально - это такой же доход как и доход, например, от продажи автомобиля и НДФЛ, если доход превысил 250 000 руб. в данном году платить нужно.
Котов Виктор
Нет не надо, ФНС уже давно сформировало свою позицию по этому поводу
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
«В таком случае у Вас возникает обязанность к уплате НДФЛ самостоятельно»
в каком именно случае?
в случае (1) или (2) из моего письма?
Только по 1 виду доходов
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Да, с этим вопросов нет. Как я написал, доход от работы на форексе рассчитывается как сумма прибылей/убытков от каждой сделки или комиссии за нее, конвертированных в рубли по курсу ЦБ на каждую дату операции.
получен
гонорар
33%
Юрист
Общаться в чате
Уважаемый Андрей! В дополнение на Ваше: ст.ст.212, 214.1 НК РФ, да и в целом глава 23 НК РФ.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Да, с этим вопросов нет. Как я написал, доход от работы на форексе рассчитывается как сумма прибылей/убытков от каждой сделки или комиссии за нее, конвертированных в рубли по курсу ЦБ на каждую дату операции.
Да, доход надо определять по курсу на дату совершения операции -
основание: п. 5 ст. 210
НК РФ доходы - (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 214.1,
214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на
дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления
расходов).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
33%
Юрист
Общаться в чате
Уважаемый Андрей! В дополнение: есть брокерский счет и есть расчетный счет или счет банковской карты или тот счет на электронных платежных системах (Яндекс - Деньги и т.п.). Вы получили прибыть в у.е. на брокерский счет, далее выводите на тот или иной счет. Может конвертации и не быть (открыт валютный счет), но вот дата вывода с биржевого счета на свой счет и есть дата расчета полученного дохода (в рублях как национальной платежной единицы).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
По этому поводу велась большая полемика в вопросе о налогообложении операций иностранного брокера (ссылка в вопросе). Не могу согласиться с вашей точкой зрения, если только она не будет обоснована соотв. ссылкой на законодательство. Как сказал Виктор выше, НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), а доходы и расходы получены в конкретные даты торговых операций, на что есть подтверждение - отчет брокера. Таким образом, курсы ЦБ надо применять именно от этих дат.
получен
гонорар
33%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Ссылки на законодательство?
Позиция налоговых органов - например, Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-03-06/1/18259.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Горюнов Евгений
Юрист, г. Ивантеевка
Есть разница в подходах - я считаю, что при операциях на форексе НДФЛ надо исчислять исходя из результата операции по курсу ЦБ на дату совершения такой операции, а вы говорите, что НДФЛ надо исчислять исходя из курса ЦБ, по которому идет конвертации при выводе средств.
Андрей
Доход у Вас возникает с момента получения этих средств от брокера на любой из Ваших БАНКОВСКИХ счетов (текущий, гарантийно-торговый), а не в тот момент когда произведена сделка брокером и деньги зачислены на счет брокера
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 марта 2010 г. N 03-04-05/2-125
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Датой получения дохода от операций на рынке Forex признается дата отражения результата от проведенных операций на гарантийно-торговом счете налогоплательщика.
Возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Forex, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
24.03.2010
есть ли ссылки на законодательство, письма ФНС? Или речь идет о том же письме от 22 сентября 2009 г. N 20-15/3/098269, которое указано выше в обсуждении?
Андрей
Это одно из писем
Глава Правительства РФ Дмитрий Медведев дал поручение Минфину изучить возможность сбора НДФЛ с продажи иностранной валюты. Причиной для этого послужило февральское письмо Министерства финансов. В нем четко регламентируются обязанности налогоплательщиков по самостоятельному декларированию и уплате такого налога. Детальное исследование позиции финансового министерства России означает, что все физические лица, которые в 2014 году продали валюту по более высокому курсу, чем приобрели, обязаны указать всю информацию в налоговой декларации, и уплатить 13% налога с «дохода».
Разъяснение Минфина по этой теме не несет каких-либо правовых последствий. Но ведомство снова подтвердило необходимость решения вопроса об уплате подоходного налога с рублевых доходов, которые были получены при продаже иностранной валюты. По Гражданскому кодексу России и закону о валютном регулировании, вся иностранная валюта является имуществом граждан. Минфин указывает на то, что процесс налогообложения доходов при проведении операций с валютой осуществляется исходя из положений кодекса. Эти положения регламентируют налогообложение доходов физических лиц, полученного от продажи имущества.
Министр финансов А. Силуанов не стал подтверждать или опровергать позицию своего министерства. Он ясно дал понять, что ее применение на практике маловероятно.
Министр рассказал, что на коллегии был поднят вопрос действенности письма. По его словам, потенциальная реализация механизма взимания налогов с продажи валюты нуждается в детальном изучении. «Каким образом можно определить истинное происхождение дохода от продаж в рублях или валюте, какие ресурсы не были конвертированы, — все это предстоит обсудить. Мы детально изучим вопрос и найдем правильное решение», — сказал Силуанов.
В действующем Налоговом Кодексе (статья 39) прописаны положения, которые не позволяют обозначить «курсовой доход» в декларации. Согласно НК, операции с российской и иностранной валютой не считаются реализацией товаров и услуг, а денежное обращение, в отличие от обращения собственности, не облагается налогом. Ранее ФНС и Министерство финансов руководствовалось именно такой нормой.
Сам Дмитрий Медведев считает документ Минфина «хорошим, но малоэффективным письмом, судя по изложению представленного в нем вопроса». По его мнению, проверить получение гражданином дохода от продажи валюты практически нереально. На деле проблема выглядит гораздо сложнее, чем сам процесс проверки. Для признания иностранной валюты налогооблагаемым имуществом потребуется осуществление контроля над временем ее владения. Реализация имущества, которое находилось в собственности больше трех лет, во многих случаях налогом не облагается. А в случае с иностранной валютой, необходимо контролировать владение определенной суммой долларовых купюр.
Мотивы Минфина можно объяснить сложной ситуацией на рынке. Публикация письма господина Саакяна вызвана «валютной паникой» начала 2015 года. Она выглядит как предостережение физическим лицам, которые продают рубли.
В этом году тем гражданам России, которые совершали в банках операции с валютой, скорее всего придётся заплатить налог на доходы физических лиц, рассчитанный исходя из курсовой разницы. Все нормы для этого в законодательстве есть, просто раньше они практически не применялись.
После 4 мая, когда наступит крайний срок подачи налоговых деклараций для физических лиц, у тех, кто забыл рассказать ФНС о валютообменных операциях, могут возникнуть проблемы, сообщает радиостанция Business FM . Всё дело в том, что по давно существующей в Налоговом кодексе норме валюта считается имуществом, а при продаже имущества, которым вы владели меньше трёх лет, полагается платить подоходный налог.
На практике эта норма никогда не применялась к физическим лицам, так как у налоговиков нет информации о валютных операциях граждан, а собрать её было очень сложно. Теперь, когда всё больше операций проводится в электронном виде, а фискальное администрирование ужесточается из-за кризиса, Минфин начал интересоваться тем, сколько и какой валюты обменивали люди, и собирается получить свою долю. Меняя наличные деньги и не храня документы из «обменников», люди действуют на свой страх и риск. Скорее всего, обнаружить эти операции налоговая не сможет, но гарантировать это невозможно.
Если в 2012 году Минфин выпускал письма, разъясняя применение норм налогового кодекса, которые не поменялись с тех пор, в них говорилось, что граждане не должны платить налог с валютно-обменных операций, то есть с курсовых разниц, в феврале 2015 года он выпустил другое письмо. Из него следовало: валюта является имуществом, поэтому при продаже валюты, как и при продаже любого иного имущества, гражданин должен самостоятельно уплатить налоги.
Ольга Бенедская, адвокат коллегии «Муранов, Черняков и партнеры»
Более того, если у вас есть документы, которые подтверждают, что вы купили валюту на свои доходы, с которых уже уплатили налоги, то налог 13% возьмут только с разницы между ценой покупки и продажи валюты. Если же таких документов нет, то заплатить придётся за всю сумму, полученную в рублях, при продаже долларов или евро. Самое неприятное, если вы покупали и продавали валюту несколько раз и в реальности ничего не выиграли из-за курса. ФНС может насчитать вам налогов, исходя из начальной и конечной цены по курсу ЦБ.
Юрлица уже давно платят налог на курсовую разницу с валютных депозитов или остатков на счетах, которые предназначены для торговли с зарубежными партнёрами.
Да, для юридических лиц налогообложение курсовых разниц происходит. Как я объясняю студентам: допустим, есть два предприятия. У обоих есть по 100 миллионов рублей свободных средств. На дворе февраль 2014-го. Одно предприятие на эти деньги покупает 3 миллиона долларов и кладёт в банк. Другое кладёт в банк 100 миллионов рублей. Через год у одного 3 миллиона долларов уже стоят 160 миллионов рублей, а у другого — по-прежнему 100 миллионов рублей. Налоговый орган считает, что первое предприятие таким образом получило прибыль, поэтому 12 миллионов рублей надо отдать государству. То есть, что бы ты ни делал, если у тебя есть деньги и курс национальной валюты не стабилен, ты даже не сохранишь свои деньги. Если ты удачливее — ты теряешь 12 миллионов, если не повезло — то 60 миллионов. Такова природа налогообложения курсовых разниц. Выиграть в эту игру невозможно, ты всегда в минусе.
Мария Евневич, доцент спбгу
Если с предприятиями под налогообложение курсовых разниц можно подвести какую-то идеологическую базу — например, «надо было развивать экономику страны и инвестировать всю нераспределённую прибыль в основные средства и тогда этого бы не произошло», — то в случае с физическими лицами налог на курсовую разницу — неэтичен и чудовищен, считает доцент кафедры экономики предприятия СПбГУ Мария Евневич, которая читает студентам курс «Налоги».
Человек уже заплатил подоходный налог. Он видит, что происходит с курсом рубля. Поэтому он купил доллары и положил их в банк. Чтобы на похороны себе оставить. А тут — на тебе, и каждый год с этой суммы будут дополнительный налог забирать. Хотя, повторюсь, эта сумма уже была обложена НДФЛ — когда человек доходы получил. Если эта норма будет введена в действие, она спровоцирует огромную массу мелких вкладчиков хранить доллары в носках и под подушкой. Таким образом сбережения населения будут выводиться из оборота, не смогут участвовать в экономике. А это плохо для страны.